Ativo imobilizado

Reforma tributária Impacto nas contas do ativo Parte II

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Neste segundo Blog da série damos continuidade ao tema “O impacto nas contas do ativo decorrentes da reforma tributária”, contribuição importante da Global Consultoria para o assunto que domina o ambiente de controladoria das empresas, independente do ramo de atividade.

O fato que é este tema é objeto de discussão e ainda existem muitas dúvidas e questões em aberto.

O nosso objetivo nesta sequencia de blogs do tema é apresentar a questão de forma prática especificamente nas contas do ativo.

Relembrando o que muda na reforma tributária

  • Novos tributos;
  • Transição longa;
  • Crédito tributário ampliado;
  • Split payment;
  • Incidência “por fora”;

Novas obrigações para contadores.

Equipe Global Consult destaca – Riscos e desafios contábeis para as empresas

Sistemas contábeis e ERP: será necessário adaptar sistemas para suportar a apuração dos novos tributos, registrar os créditos e gerar relatórios diferenciados.

Plano de contas: provavelmente precisará ser revisado para refletir os novos regimes, especialmente para separar contas de crédito tributário, contas que refletem os novos impostos etc.

Capacitação: contadores vão precisar de mais treinamento para entender esse novo mundo: não será apenas “registrar”, mas sim atuar como conselheiros estratégicos.

Governança do fluxo de caixa: com o split payment e a cobrança no momento das transações, o controle de caixa será mais dinâmico e exigirá atenção para evitar gargalos.

Comunicação com stakeholders: CFOs, contadores e equipes financeiras precisarão planejar como comunicar tais impactos para investidores, sócios, conselho, porque as margens e os resultados contábeis podem mudar.

Equipe Global Consult destaca – Oportunidades

Melhor recuperação de créditos: se bem aproveitado, o novo modelo pode dar mais liquidez via créditos tributários, especialmente para empresas com grande base de insumos ou CAPEX.

Planejamento estratégico: contadores podem se posicionar como parceiros estratégicos, ajudando a empresa a simular cenários, reestruturar operações e até repensar investimentos.

Eficiência nos investimentos: com melhor previsibilidade tributária, projetos de investimento (imobilizado) podem ser mais bem planejados.

Exemplos Práticos

Apresentaremos três cenários práticos e objetivos, exatamente como se fossem situações reais de uma empresa, mostrando:

  • Como a reforma tributária afeta o ativo;
  • O antes x depois da reforma;
  • O impacto contábil (com lançamentos quando fizer sentido).

Cenário 1 — Crédito Tributário em Bens do Ativo Imobilizado (CAPEX)

Situação:
Uma empresa compra uma máquina por R$ 1.000.000.

🔹 Antes da Reforma (PIS/COFINS + ICMS + ISS)

Recuperação de créditos sobre bens do ativo era limitada e variava por setor.

Muitas empresas não conseguiam recuperar todo o crédito, principalmente ICMS.

Suponha que a empresa só pudesse recuperar PIS/COFINS = 9,25%:

Crédito recuperável: R$ 92.500

🔹 Depois da Reforma (CBS + IBS)

A regra geral prevista é:

Todo bem adquirido como insumo ou bem de capital gera crédito integral

Crédito apurado da CBS (federal) e IBS (estadual/municipal)

Suponha alíquotas somadas de 26% (estimativa do mercado):

Crédito recuperável: R$ 260.000

Impacto no ativo

Item Antes Depois
Valor bruto da máquina 1.000.000 1.000.000
Crédito tributário no ativo circulante / não circulante 92.500 260.000
Custo líquido econômico 907.500 740.000

 Diferença:

A empresa tem R$ 167.500 a mais em crédito apropriável.

 

Efeito contábil direto:

  • Aumenta o ativo realizável (créditos CBS/IBS a recuperar)
  • Reduz o valor econômico do investimento
  • Melhora TIR do projeto e reduz impairment futuro

Neste blog apresentaremos o 1ª cenário (simulado o antes x depois), nos blog’s seguinte apresentaremos mais 2 cenários.

FONTES/ SITES consultados para elaboração deste texto:

No próximo blog apresentaremos MAIS DOIS EXEMPLOS PRÁTICOS comparando a regra fiscal atual x a nova regra após a reforma. Este foi apenas um primeiro passo na abordagem deste importante tema para os clientes da Global Consult.

Esperamos ter contribuído com o tema e colocamos a equipe de consultores da Global á disposição para maiores detalhamentos sobre este importante serviço.